Грубые нарушения правил бухгалтерского и налогового учета могут привести к значительным штрафам для компании или предпринимателя. Закон устанавливает, какие ошибки считаются грубыми, а также порядок и размеры санкций за такие нарушения.
Минфин в Письме от 29.09.2023 № 07-01-10/93106 дополнительно разъяснил, какие ситуации относятся к грубым нарушениям учета.
Что считается грубым нарушением учета по ст. 120 НК РФ
По п. 3 ст. 120 НК РФ грубым нарушением считаются следующие ситуации:
- отсутствуют первичные документы, счета-фактуры, регистры налогового и бухгалтерского учета;
- регулярно (два и более раза в течение календарного периода) несвоевременно или неправильно отражались в регистрах и отчетности бухгалтерского и налогового учета хозяйственные операции, движение денежных средств, ТМЦ, НМА и финансовых вложений.
Какие штрафы предусмотрены за грубые нарушения учета
Ответственность за грубые нарушения правил учета установлена ст. 120 НК РФ. Размер штрафа зависит от последствий нарушения и его продолжительности.
-
Нарушение в течение одного налогового периода, без занижения налога
Штраф — не менее 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ). -
Нарушение длилось более одного налогового периода, без занижения налога
Штраф — не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ). -
Грубое нарушение привело к занижению налоговой базы
Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Перед применением норм на практике необходимо проверить актуальную редакцию ст. 120 НК РФ и действующие размеры штрафов на момент проверки.
Как снизить риск штрафов за грубые нарушения учета
Чтобы не допускать грубых нарушений правил учета, компании и предприниматели могут выстроить систему профилактики ошибок:
- утвердить и соблюдать внутренние регламенты по оформлению первичных документов и срокам их передачи в бухгалтерию;
- обеспечить полное хранение первички, счетов-фактур и регистров учета в одном месте с резервным копированием;
- использовать автоматизированные системы учета, которые минимизируют ручной ввод данных и вероятность ошибок;
- регулярно проводить внутренние проверки на корректность отражения операций и соответствие данных бухгалтерского и налогового учета;
- организовать электронный документооборот с контрагентами и контролирующими органами.
Для своевременного и удобного оформления первичных документов бухгалтерского учета и обмена ими с контрагентами рекомендуем использовать сервис 1С‑ЭДО. Электронный документооборот помогает сократить количество ошибок из‑за потери или несвоевременной передачи бумаг и тем самым снижает риск штрафов за грубые нарушения учета.
Если вы хотите проверить, правильно ли организован учет в вашей компании, или нужна помощь в подготовке к налоговой проверке, вы можете обратиться к нашим специалистам.
